LLC인데 S-Corp 세금보고하세요? 세금 혜택을 받고 있는지 꼭 확인해 보세요 - 도움되는 글 By CPA 최사무엘 > 자유게시판

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상당히 많은 분들이 세금혜택을 받지 못하면서 1120S – S Corp 세금 구조를 선택하고 있는 것을 보게 됩니다.

그런 분들에게 조금 도움을 드리고자 글을 씁니다.

먼저 LLC와 S-corp 에 대해서 간단히 설명을 드리겠습니다.

Q. LLC 인데 1120S file / S Corp 이래요? 가능한가요?

먼저 LLC와 S Corp 차이점을 보겠습니다. S-Corp은 IRS / 연방 정부에 선택하는 세금 구조인 반면에  LLC는 주 정부와 등록하는 사업구조입니다. 그러므로 LLC와 S-Corp은 상호 배타적이지 않습니다. 연방 수준에서 S corp 상태를 신청한다고 해서 주 수준 LLC 상태가 사라지는 것은 아닙니다.

Q. 무슨 S-Corp 어떤세금 혜택이 있나요?

LLC에서 회원은 IRS에 직접 자영업세(사회보장세 및 메디케어세)를 납부해야 합니다. 2022년 자영업 소득세율은 사회 보장의 경우 12.4%, 메디케어의 경우 2.9%입니다. LLC의 모든 소득은 과세 대상 소득으로 간주됩니다.

하지만 S코퍼레이션은 "합리적인 급여"를 지불하는 경우 더 적은 세금을 낼 수 있습니다.
예를 들어 LLC 수익이 8만불이고 그 포지션에 대한 합리적인 salary가 6만불이라면 2만불은 배당금으로 지불해서 더 낮은 세율을 적용할 수가 있습니다.

Q. S-Corp이 세금혜택이 많다고 하니 당연히 내
사업에도 좋겠죠?

상황에 따라 다릅니다. S-Corp 소유자는 "합리적인 급여"를 지불하는 경우 이 세금에 대해 더 적게 지불할 수 있는데 여기서 합리적인 Salary가 키 포인트입니다.
 
만약에 어떤 직책 / 사업군의 합리적인 Salary 7만불인데 LLC가 수익을 4만불 얻고 있다면 추가 수익을 세율이 낮은 배당금으로 지급하는 절세 효과를 볼 수 없게 됩니다.

오히려 세금 혜택 없이 매년 900불 (National Average) 1120S 세금보고 파일 비용만 추가로 지불하시는 경우도 생깁니다.

Q. 1120S 취소 가능한가요?

예 가능합니다. 1120S 파일하면서 같이 할 수 있습니다.

Q. 그러면 S-CORP 세금 구조 언제 어떻게 선택하는게 좋죠?

무조건적으로 S CORP을 선택하는 것은 합리적이지 않다고 봅니다. 비지니스가 시작 단계를 넘어 매출이 성장함에 따라서 이를 고려할 필요는 있습니다. 산업군에 따라 다르겠지만 LLC 개인 소득이 6만불 이상은 넘어야S-CORP 으로 선택하는 것이 현명해 보입니다.

또 몇 가지 생각해 볼 것은 1인 멤버 LLC에 S-CORP 구조를 추가하는 것은 불필요하게 복잡할 수도 있습니다. 또한 매년 추가로 지불하는 900불 1120S 세급 보고 비용도 고려해야 할 것입니다. 감사합니다.

최사무엘 CPA & IRS Enrolled Agent (770-899-2173 / cpasamchoi@gmail.com)