#2 IRS Account Transcript로 코로나 기간 벌금과 이자 확인하기 > 자유게시판

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지난 글에서는 코로나 기간 중 IRS가 부과한 벌금과 이자가 환급 또는 감면 대상이 될 수 있다는 내용을 설명드렸습니다.

이번 글에서는 그 다음 #2 단계로, 납세자가 무엇을 먼저 확인해야 하는지 정리해 보겠습니다.

누가 해당되는가?

이 이슈는 개인 납세자에만 한정되지 않습니다. 비즈니스도 포함되어 있습니다.

• 개인 납세자 (Individuals):소득세 신고를 늦게 했거나 세금을 늦게 납부한 경우
• 소규모 사업체 (Small Businesses):S-Corp, Partnership, LLC 등의 사업체 신고 관련 벌금
• 대기업 (Large Corporations):법인세 관련 페널티 및 이자
• 유산 및 신탁 (Estates and Trusts):유산세, 증여세 관련
• 고용세 (Employment Tax):급여세 납부 지연에 대한 페널티
• 소비세 (Excise Tax):특별소비세 관련 의무
• 국제 정보 보고서 (International Information Returns):세금이 없더라도 상당한 페널티가 부과될 수 있는 Form 5471,8865, 3520 등

많은 분들이 자신이 해당되는지조차 모르고 지나칠 수 있습니다.

그리고 2026년 7월 10일 전에 Form-843을 제출하지 않으면, 환급받을 수 있는 권리를 영구적으로 잃을 수 있습니다.

첫 번째 단계: IRS Account Transcript 확인

IRS Account Transcript는 어디서 받나요?

가장 빠른 방법은IRS 온라인 계정을 이용하는 것입니다.

1. IRS.gov 에서 Individual Online Account 또는 Business Account 에 로그인합니다.
2. ID.me를 통해 본인 인증을 완료합니다.
3. “Records and Status”→“Tax Records”→ “View Transcripts“를 선택합니다.
4. 해당 연도의Account Transcript를 확인합니다.

모든 내용을 이해할 필요는 없습니다. 다음 세 가지에 집중하세요.

1. 페널티 또는 이자 항목을 찾습니다— 예: Failure to File Penalty, Failure to Pay Penalty, Estimated Tax Penalty
2. 해당 항목의 날짜를 확인합니다
3. 그 날짜가 2020년 1월 20일 ~ 2023년 7월 11일 사이인지 확인합니다

해당 기간 안에 벌금이나 이자가 부과되었다면, 환급 청구를 검토해 볼 필요가 있습니다.

구체적 사례로 이해하기

아래 내용은 2021년 세금보고를 원래 마감일보다 늦게 한 경우의 IRS Account Transcript 예시입니다.

여기에는 다음 내용이 나와 있습니다.

세금보고서에 반영된 원천징수 금액
세금보고서를 보낼 때 함께 납부한 금액
늦게 세무 보고 신고해서 부과된 벌금
늦게 세금을 납부해서 부과된 벌금
이자
그리고 나중에 남은 세금을 모두 납부한 금액

Transcript에 표시된 날짜는 각 거래가 IRS에 기록된 날짜를 보여줍니다.

2021년 세금보고 기준으로 보면, 이 세금보고서는 원래 마감일보다 늦게 제출되었습니다.

예를 들어 이 사례에서는 2022년 10월 24일에 제출된 것으로 나와 있습니다.

하지만 코로나 기간 관련 구제 규정에 따라, 2023년 7월 11일 전에 제출된 세금보고서는 제때 제출한 것으로 인정될 가능성이 있습니다.

그렇다면 위에 나온 벌금과 관련 이자는 IRS가 잘못 부과한 금액일 수 있습니다.

이 경우 납세자는 해당 벌금과 이자를 돌려받거나 감면받을 수 있습니다.

다음 글에서는 Form-843을 작성하여 환급 청구와 보호적 환급 청구를 어떻게 준비하고 제출할 수 있는지 설명드리겠습니다.

공인회계사 윤종연

Jong Yoon, CPA

706-505-3635
jong.yoon@monieguide.com

Monieguide, Inc

www.taxguide.org  (미국 생활 세무 가이드)